民生小学内部控制评价报告
学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开
展工作，取得了一定成效，在完善内控制度建设，规范财务
管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的 " 免疫 " 功能。一年来，学校内审部门共
接手各类审计事项 131 项，已完成 119 项，审计资金总额
41,743 万元。其中，校级财务预算执行审计调查 1 项; 经济
责任审计 4 项，审计金额 21,087 万元 ; 大型建设项目前期工程预算审核 20 项，审核金额 7,409 万元 ; 基建工程跟踪审计
3 项，审计金额
8,058
万元 ;
修缮工程竣工结算审计
74 项，
审计金额
5,073
万元
;
科研项目结项审签
12 项，审签金额
116
万元
;
其他有关经济事项审计
5 项。参与各类项目招投标
109
次。共提交审计报告 79 份，签发审计意见 217 份，提出审
计整改建议 17 条，为学校减少不合理资金支出 3,223 万元。
一、构建 " 三位一体 " 的内审工作格局，提升内审质量和
效益 学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任
审计为抓手、工程建设审计为重点的 " 三位一体 " 内部审计工
作格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计监督
和服务职能。
( 一 ) 开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理
根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》 ( 教财 [2008]12 号 ) 的有关工作要求，审计处对学校
2011 年 1-10 月份财务预算执行情况进行了事中审计调查，
目的在于增强预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计
调查过程中，重点关注了预算收支总体执行情况，并对近三
年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示，
截至 10 月底学校财务预算总体执行情况比较好。
( 二) 深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任
1. 完善经济责任审计工作程序 经济责任审计是一项
政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往经验的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间，教职工可
就被审计人履行经济责任的有关事项， 通过信息平台、 信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问
题。此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价，并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济
事项，进行认真复核， 做到事实清楚、 证据充分、 结论准确，在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后
最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，
增强领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝 "新官 "不理旧
账，保证工作的延续性。
2. 认真开展中层领导干部经济责任审计 经济责任审
计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政建设的重要途径。按照《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，学校召开了经济责任审计工作联席会议。根据会议确定的工作计划，经组织部门授权，审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学院、传播研究院、资产管理
4 个部门主要领导干部任期经济责任审计， 从审计结果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是
好的，审计期间未发现领导干部个人存在严重的违纪问题，对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交组织部。
( 三) 强化基建、修缮工程审计，促进增收节支 审计处
始终把工程建设项目审计列为重点，将事前控制、过程监督
和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目的实施。
此项审计的开展，为学校节约大量资金，提高了资金使用效
益，促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。
1. 大中型建设项目前期工程预算审核
本年度共开展
大中型建设项目前期工程预算审核
20 项，审核金额
7,409
万元，审定金额
5,945
万元，核减金额
1,464
万元，核减率
19.76%。通过审计事前的介入，有效控制了工程造价，维护
了学校合法权益。
2. 在建基建工程项目的全过程跟踪审计
审计处继续
对学校 3 项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪
审计项目为新建图书馆和教学楼 b 栋工程，跟踪内容主要为
项目的变更洽商。审计金额 8,058 万元，审定金额 6,784 万
元，审减金额 1,274 万元。中蓝二期学生公寓是中途介入跟
踪， 2010 年底已基本完成，审减金额 664 万元。审计处在跟
踪审计过程中坚持同步介入，与基建、设计、施工、监理等单位共同配合，全过程控制工程造价。为使建设工程有序顺
利进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中出现的问题，及时召开内部协调会，围绕问题充分发表建设性意见，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作，杜绝互相扯皮与推委，保证了工程建设有序和规
范地进行。
3. 日常修缮工程的竣工结算审计 本年度审计处共接
手各类修缮工程报审项目 86 项，完成审计 74 项。在已完项
目中，审计金额 5,073 万元，审定金额 4,588 万元，审减金
485 万元，审减率 9.6%，审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的 " 三审 " 制度。即工程管理部门初审，审计部门二审，使用
方三审。通过 " 三审 " 结合，对不合理的工程造价和费用坚决
予以审减，尽可能地维护学校利益不受侵害。
二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展 学校
内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极创新，保
证内审工作规范有序并能见到实效。
( 一) 内审工作理念创新 一是树立建设性审计理念。在
揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从
制度建设层面提出可操作性的审计建议，帮助关键部门优化
管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用，发挥
审计结果落实整改对完善内部控制的作用。使审计结果真正
变为管理的自觉行动， 纠正管理偏差， 防范和降低经济风险。
三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地
开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资
产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信
息沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。
( 二 ) 内审工作制度创新 根据领导干部履行经济责任
制的要求，制定了《中国传媒大学经济责任审计工作联席会
议制度》，明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管
理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式，在干部
管理和监督上形成合力，进一步强化领导干部任期内履行经
济责任的意识。制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部
审计结果整改落实的暂行规定》 ，对审计结果整改落实、责
任追究、审计结果运用等提出了具体要求。印发了《关于规
范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》 ，明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。
三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员的综合素质 打造一支 " 政治强、业务精、作风正 " 的内审队伍，
是审计处队伍建设的奋斗目标。
一是加强职业道德教育，提升职业道德修养。要求内审
人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》 ，履行职责时
做到独立、客观、公正和勤勉，严守工作纪律。
二是有针对性地开展教育培训活动，提升内审人员专业胜任能力。年度内共有 5 人次参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解和掌握了开展审计工作的新规范和新方法，学以致用。
三是积极鼓励审计人员在职学习，提升自身学历和专业
技术职称水平，为将来更好的胜任本职工作打基础。
四是加强实践锻炼和沟通能力，能独立承担交办的工作任务，遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法，提高岗位胜任能力。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。
四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为
审计处制定印发了中国传媒大学《关于 2011 年度进一步规
范教育收费工作的实施意见》 ，明确了工作内容和要求。所
有涉及教育收费的责任单位，建立健全内控制度，完善收费
程序，加强收费资金管理， 在日常工作中落实教育收费政策。
根据《实施意见》安排，审计处在全校范围内开展了春、秋
季教育收费自查自纠工作。根据检查结果，学校执行国家教
育收费政策总体情况较好。针对个别存在的收费项目，审计
处已向有关部门发出了检查意见函，要求将收费的依据、资
金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案，并提出了
相关意见和建议。