邱子蕊 耿广猛 雷娟
摘 要：当前事业单位科研经费管理存在诸如经费管理制度落后、相关职能部门权限与职责不明确、预算不科学、执行不切实际、缺乏相关的考核与责任追究机制、科研设备共享性差等问题，同时科研人员意见大，积极性受挫。当前，中央积极推动科研管理活动的“放管服”，在放管服”视角下，事业单位需要对科研经费管理机制进行进一步优化，构建适应性强的内部控制机制，提高科研经费使用效率。总的来说，科研经费管理应该首先确立内控目标，从内控机制建设、内控工作组织出发，转变科研经费管理模式;以科研资金流向为切入点，对科研经费管控进行优化分析并确定对应措施，分析科研经费使用风险及业务环节，跟踪与重点控制科研经费使用全过程。
关键词：事业单位 “放管服 ” 科研经费 内部控制
一、放管结合，确立科研经费内部控制目标
科研经费内部控制系统的设计根本目既要保障经济活动合法合规，预防舞弊，也要利于调动积极性，推动科研活动健康发展。应实现以下具体目标：
确保合法合规使用科研经费。应该全面理解合法合规，既包括防范法律法规禁止的行为发生，也包括法规鼓励的行为应提倡和推行。事业单位科研经费的取得与使用、有关科研经费的收付凭证、手续应符合国家相关的法律法规。
确保科研经费信息的完整性、真实性。随着科学技术的发展，科研管理系统应该与财务系统对接起来，构建各部门之间从人员、项目到资产、经费的科研经费信息共享平台和内部控制系统。财务部门可以及时了解科研项目预算执行、支出情况并及时复核经费报销，科研项目负责人可以通过平台提交申报、预算、科研经费业务能够及时完成登记及报销，形成了“科研—财务”环状的内部反馈监督体系。建立科研经费内部控制系统时，应覆盖全岗位和全过程，只不过在全过程、全岗位中有所侧重，重点不一，责任各异，措施不同
确保科研经费产生尽可能效益，单位应合理调度科研经费，追求尽可能的满意收益，使其实现预期效益，要加强绩效评价，考核投入产出比。
防范腐败和舞弊。严格落实科研经费内部控制措施，预防研经费被乱用、挪用、欺诈、舞弊和贪腐现象发生，确保经费不乱用，设备资产不流失，保证科研活动正常开展。要结合单位组织文化、管理制度、业务活动等特点，采取切实可行，让内控系统易于人们理解，便于遵守和操作，这样才能真正有效管理科研经费。
二、科研经费管控的优化措施
（一）建立“激励+监督约束”的科研经费内控机制
首先应该强化法人责任，落实经济责任制。项目承担单位要落实国家有关政策法规，按照权责一致的要求强化项目负责人责任和法规意识，明确项目负责人的直接责任。要完善项目管理、服务及公开监督检查机制。项目承担单位要切实抓好科研项目申报与外协管理，项目过程及成果管理;要完善科研财务助理制度，在项目预算编制、经费支出、财务决算和验收等方面做好服务工作，帮助科研人员专心从事科学研究，对科研活动进行监督和评价。要完善科研项目成果评估和激励机制，建立鼓励创新的绩效奖励制度，并及时兑现评价结果。要加强宣传引导，增强科研人员自律的自觉性，引导科研人员诚信自律。
（二）归口管理，建立沟通协调和联动机制
归口管理是单位根据实际情况，按照权责对等原则，对业务活动实行归口管理，当前很多单位中各部门分工不明晰，衔接不顺，科研项目负责人意见较大。单位应明确职责，必要时成立联合小组并确定牵头部门或牵头人员，进行沟通与协作。科研管理部门应负责项目立项、中期考核、结题及合同执行等;财务部门协同科研管理部门完善经费管理财务制度以及报账程序，确定科研经费使用范围，指导与监督科研经费使用者按照预算及在在法规内使用经费。
（三）运用信息系统提升服务效率
科研项目管理单位应由财务部门牵头，信息技术为支撑，建立、完善全单位共享的科研经费信息系统平台，对人、财、物等信息系统进行整合，实现财务信息化与管理一体化，从价值管理角度提高科研经费管理效率，提升便利化水平。该信息平台可以提高经费管理的透明度，将经费管理的动态过程及时向外公开，保障经费的使用过程的科学、规范。
（四）完善绩效评价机制及问责与激励机制
绩效评价是科研经费绩效管理的重要环节，科研经费的管理部门和领导应探索适合科研经费特点的绩效评价方法，绩效评价内容是科研活动产出的成果。评价经费管理形式和管理方法的有效性，应该以项目能够产生绩效为“目标一效果”导向。要实行定期例行审计，让审计常态化。既可建立独立的内部审计制度，也可以利用外部审计丰富实践经验审计科研经费使用情况，发现内审中没有发现的问题。要建立联系制度、开展联合调研、召开联席会议，探索监管途径，完善监管方法，有关部门应共同调查了解有关科研经费管理的整体情况，调研掌握第一手资料制定切合实际的具体审核办法，及时反映科研经费中存在的问题，并提出解决对策;要建立“信用记录评价”和“黑名单”制度，建立创新的科研项目考核和奖励制度，調动科研人员积极性，每个单位需应该对科研项目的成果进行评价，奖优汰劣，对经费使用合规、成果显著的团队和个人予以表彰、奖励，对于经费使用违规的项目执按照相关规定予以问责惩罚。