吴娟美
摘 要：企业在项目工程中的资金管理成为企业管理的重点，如何提高资金利用率、降低工程成本成为企业持续经营的一道难题。基于此，本文首先阐述了资金管理及其作用，并以A企业为例，分析资金管理应用现状存在的问题，最后针对问题提出相关优化措施。
关键词：国有企业 资金管理 问题 对策
一、企业加强资金管理的必要性
资金管理主要是企业通过一系列手段、方法来调控内部资金的运转，从事前、事中以及事后全方位地对资金使用进行规划和监管，优化资金在各项目活动中的配置，在保证资金安全性的同时，提高企业资金利用效率。
从资金管理的定义和职能来看，加强资金管理可以给企业带来以下优势：第一，降低财务风险。企业实现价值增值的过程可以简单概括为现金—资产—现金，一个企业想要长久发展下去，则必须要保证这个过程可以良性循环，任何一环节问题的出现都会给企业带来资金链断链地危机，增加企业财务风险。而加强资金管理可以为企业资产的生产提供保障，通过合理利用资金来减少或规避企业资金的短缺问题。第二，提高企业管理水平。资金管理作为财务管理中的重要环节，资金管理水平的提升将促进企业管理水平的提升，进而提高企业管理水平。第三，提高企业核心竞争力。在上述价值增值流程中，加强资金管理不仅能够帮助企业合理规划资金、减少或规避资金风险，同时还能提高资金利用率，加大投入产出比，同样的资金投入，企业可以创造出更高的价值或同样的项目建设，企业的成本最低，从而提高了企业在市场上的竞争力。
二、国有企业资金管理中存在的问题—以A企业为例
A企业为某市国有企业，近几年主要承担该市内河航道的投资建设、养护管理;基础设施建设及配套项目的投资。特别是该公司现阶段担任实施的航道工程项目，该工程项目为省市级重点工程项目，项目规模大、任务重，项目资金概算总额也大。面对如此复杂的项目，财务资金管理作为其中的一个重要环节，为了确保工程项目的顺利实施，强化企业财务资金的管理变得尤为重要。A企业在财务管理转型以及政策、市场变动的影响下，也加强了自身对资金管理的重视，并借鉴同行业相关先进财务管理经验来调整自身内部建设，积极采取措施来增强自身资金管理水平。但通过对A企业工程项目实施过程中资金管理活动的深入分析，发现其在资金管理过程中还存在以下问题：
（一）项目前期资金紧张，筹资渠道狭窄，筹资成本较高
A企业该工程项目建设主要以“统分结合”为原则，其资金来源主要为上级补助资金以及地方配套资金。上级补助资金根据项目进度、质量和地方配套资金到位情况逐年安排，并按照国家基本建设财务管理规定设立专户，专款专用，只能用于工程款及相关监理费支付。地方配套资金由A企业自行筹措。
在具体业务开展中，企业项目前期主要涉及土地征用及房屋拆迁等工作，此阶段A企业难以获得上级补助，只能从融资平台进行筹资。但目前企业所拥有的融资渠道较为单一，以银行借贷为主，融资手续非常复杂。A企业所面临的高额的融资需求以及单一的融资途径现状，一方面增加了项目的资金成本，导致项目概算偏离预计。另一方面，也可能因为项目贷款过多造成资产负债率过高，给企业带来较大的财务风险，或者因为资金到位慢等问题影响工程进度。
（二）监管机制不健全，监管力度不足，资金管理使用效率较低
企业监管重心集中于事前的预算申报及事后的工程款支付，对于整个项目过程中的资金流动缺乏足够的监督管理，不能充分发挥监督资金管理的职能，再加上工作人员管理思想、能力素养的不过关，导致资金管理应用效果大打折扣。虽然A企业前期项目资金较为紧张，但中后期企业账上项目闲余资金较多，造成资金使用率较低的情况。而导致这种情况发生的原因主要为：一方面，在项目中期，地方配套的资金陆续到位，加上根据项目进度、质量和地方资金到位情况逐年安排的上级补助资金，使得企业账上资金较为充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市场环境等诸多因素的影响，项目施工中突变量众多，预算指标和实际需求存在一定的偏差。
三、企业加强资金管理的策略
（一）拓宽融资渠道，节约融资成本，为项目顺利进行提供有力资金保障
一方面，公司应加强信贷资金管理，建立良好的银企关系，争取银行信贷支持，减少流动资金贷款，采用银团模式，争取项目资金贷款，以降低项目融资成本，保障项目资金有效供给。另一方面，公司应当适当控制银行信贷规模，进一步拓宽项目资金的供给渠道。项目贷款到期当年，可于当年年初向地方财政申请资金用于还贷，考虑到地方财政的资金困难问题，可由地方财政用政府债券置换银行贷款的方式，为企业解决还贷压力，同时也可降低融资成本，为项目顺利完工提供资金保障，降低企业信贷风险。
（二）加强项目资金内部管理与控制，全力提高资金使用效率
对资金进行合理的规划是确保资金优化配置的重要前提，因而企业应加强预算管理，全面实施资金预算。在具体操作过程中，首先加强对全面预算管理的重视。其次，加强预算人员和项目各部门沟通合作，在综合考虑征迁及工程进度、完成情况的基础上，对工程项目每年资金需求量进行预算，最大限度地考虑项目活动开展过程中可能会遇到的各种突变情况，按时按量向上级申请资金，同时也尽量不让资金闲置太多和太久。最后，要重视对人员专业技能的培养，事前对其所需要进行的工作进行专业化培训，提高人员管理水平以及风险意识，实施精细化管理，加强项目资金的支付审核，确保资金安全合理使用。
（三）合理选择施工单位，加强对施工单位资金使用情况的监控
企业在项目开工前，通过招投标中心发布招标信息，对各投标单位的资质、信誉、财务状况进行严格审核。招标结束后，应与各中标单位签订施工协议书。为管好建设资金、确保工程资金专款专用，企業还应为施工单位提供便捷有效的银行业务服务，由A企业、中标施工单位、当地银行三方协商，签订工程资金监管协议，由监管银行对施工单位的支付款项进行监管，杜绝施工单位将收到的本项目资金挪用、转移，用于其他项目，从而影响工程项目的顺利施工。
（四）加强监督机制的完善
监督机制的完善是保证企业掌握资金管理效果以及各项优化措施应用情况的必然手段，首先，企业应合理利用“拿来主义”，借鉴同业优秀的管理经验，以及监管架构来完善自身的监督管理体系架构。其次，以会计制度等相关政策法规为指引，结合企业实际发展情况来优化监管机制管理架构以及管理细则。最后，实施全方位、全员参与的监督模式。
四、结束语
综上所述，国有企业在现代化资金管理体系的建设上还有很长的一段路要走，现阶段的资金利用效率还有很大的提升空间。现阶段，企业应从资金全面预算管理、项目组织方案设计、加强合同管理以及监督机制的完善等多个方面出发，来完善资金管理体系，从而实现稳定发展。