尹和军
摘 要：对于施工企业基层项目参差不齐的财务核算水平的现状，企业要正确归集一个施工项目的原始数据，对一个企业来说尤为重要，为防止基层项目的财务数据是“一锅粥”，针对具体项目，结合我自身在基层项目多年的工作经验，设计编制了一套财务数据归集模板，为企业的发展提供数据保障。
关键词：施工 财务 数据 归集 模板
财务数据的归集是我们财务会计核算中最重要的一环，一个项目的运行，运行的状况如何，数据是它的运行轨迹。那么如何去收集原始数据便显得十分重要了。根据最新的会计准则，以“久其”系统取数、excel为载体，设计出一套针对施工基层项目数据收集、分析的模板。
这套模板由多个主表、几十个附表组成，通过使用链接、超链接、各类函数公式、图表、加密等功能将所有表格结合在一起，成为一个数据归集整体，充分考虑会计准则的逻辑性、严谨性，把一个项目的某个会计期间的数据进行细化、梳理，最终形成一套完整的数据分析体系。下面，我就施工企业基层项目财务数据的现状、作用、意义及模板给大家介绍一下：
一、施工企业基层项目的财务数据收集的现状
目前，施工企业为了自身发展，必须进行业务扩展，项目遍布全球。单独的施工项目成了一个“会计核算主体”，虽然经过多年的发展，形成了比较完整的会计核算体系，但基层项目的财务数据收集还是存在很多问题。主要有以下两方面：一是基层良莠不齐的财务人员水平，由于项目多、情况复杂等因素，在收集数据时存在乱报、虚报、瞒报等现象，导致企业层面掌握的数据信息不准确;二是很多财务人员对财务数据归集工作不严谨，对企业管理层要求上报的数据，都是应付了事。长此以往，就会造成企业管理层对项目的真实财务状况没有足够了解，导致财务数据失真。
二、数据归集模板的概述
（一）关于“表格链接汇总界面”的介绍
此表是后面所有附表的链接界面，利用了excel的超链接、函数、公式等功能，达到快速点击所需表格的目的，方便使用者对表格数据的填列、修改等。注意事项。主要有以下几点必须注意，具体如下所示：①用鼠标左键点击表格名称链接明细表，可迅速点开所要看的表格进行相关操作。②明细表中也设置了链接“表格汇总”的按钮（标颜色部分），点击可返回。③简要说明每个表格的基本用途和内容。④建议使用office，否则无法显示三维饼图，如使用WPS只能是二维的饼图。⑤从其他表格复制数据粘贴时，要使用“选择性粘贴”数值，以免破坏本表格式，影响美观。
（二）设置“所有表格数据核对区”
可自动识别后面表格所填数据的正确与否，相应单元会自动显示“数据正确”（绿色）或“数据错误”（红色）。如果显示数据错误，则需要填列人员根据其提示的错误数据对相关表格进行修改。这一功能，是为了确保整套数据的逻辑是否准确，防止不对应的情况出现。
（三）主要财务情况表
此表主要是汇集几个主表的数据信息，比如项目盈亏、债权债务、资金收支等信息，并设置了数据核对功能。
（四）资产负债表
（1）功能介绍。该表涵盖了“久其”系统所有的会计科目，具有自动取数功能，分元、万元表格，右下方设置了自动识别潜亏潜盈，并计算具体数据。
（2）注意事项。①在“久其”系统“项目余额表”导出一级（或多级）科目余额表电子版，导入附表中“科目余额表”内，资产负债表（元）将自动取数，并识别科目的借贷方。②科目余额表的表格列范围A：J，不允许超过J列 ，并確保期末余额借贷余额要在I和J列。③若使用完毕后需换其他项目，全选“科目余额表”，然后单击右键“清除内容”即可。④在“久其”系统项目余额表查询条件中不要勾选“显示余额方向”，以确保余额表显示的方式是借贷余额。
（3）表格说明。①黄色部分设置了公式。②从“久其”导出一级或多级科目余额表，将其复制、粘贴到“科目余额表”内，资产负债表会自动取数。（注意：粘贴时，直接使用“粘贴”就可以，不要使用“选择性粘贴”。）③右侧底部是数据核对区，包含自动识别潜盈潜亏数据、资产负债表与利润表的差额等。（数据正确、潜盈显示绿色，数据错误、潜亏显示红色）④如果显示“资产=负债+所有者权益”两边不平衡，说明科目余额表借贷有误，请核实初始余额是否有误。
（4）具体操作。第一步，从“久其”系统“项目余额表”中导出科目余额表，保证期末余额在I和J列。粘贴在附表中“科目余额表”。
（五）利润表
功能介绍：①先填列以元为单位的利润表，以万元为单位的表会自动获取数据，并自动保留两位。②利润表左上角为有个“+”符号，鼠标双击可以展开表格，看见明细（分年度数据），合上是为了便于打印利润表。
（六）会计分录调整（未入账成本）
①主要是设置了各种可能出现的调整分录，将数据填列后，会自动形成相应的会计分录抵达利润表、资产负债表等相关表格，实现快速调整的目的。②未入账调整表的右侧有调整收入的表格并设置了增值税计算、附加税计算（根据项目是简易计税还是一般计税以及所处地区实际税率计算）。
（七）“两金”占用情况
功能介绍：对“两金”数据及时掌握，并及时根据数据增减幅度进行分析，采取措施，对两金进行压控。
（八）“两金”清收清欠完成率计算表
掌握清欠清收完成情况。
（九）新收入准则计算表
（1）功能介绍：确认本期收入、成本、利润。及时掌握项目上报的数据，如开累确认收入、成本等。
（2）注意事项：利润，如果左侧显示“数据错误”的原因一般有以下几个因素：①上表的账面栏数据不符。②未入账成本表确认主营业务收入、成本的账面金额有误。合同资产：如果左侧显示“数据错误”的原因可以首先考虑“成本周转站”中“价款结算”的数据是否有误。
三、数据归集模板适用范围及作用
该数据模板是根据中铁建“久其”系统会计科目体系，所以它适合中铁建所有施工项目。在每个会计期间只需导出“科目余额表”电子版，复制到模板中，“资产负债表”将会自动取数并计算潜盈潜亏金额，与利润表、收入会计准则计算表、“两金”分析表、清欠清收计算表等相互印证、相互链接，在耗用很短的时间内便可以得到各类数据指标，可以大幅度提升项目管理水平，为领导提供了可靠的决策依据。
四、数据归集模板推广的意义
从施工项目上场之初，财务人员就开始系统地对项目发生的数据进行详细归集。主要意义：一是操作简单，大大提升数据准确性，规范了项目数据归集模式;二是有利于企业管理层对基层项目实际财务状况的掌握，从而做出有利于企业发展的决策;三是提升了财务数据的质量，减轻了财务人员的工作量，并提高了工作效率。四是不断夯实会计基础资料，规避税务、审计等外部风险。
五、结束语
经过多年实践和推广使用，一是大幅度减少了财务人员的工作强度，提高了工作效率;二是可以快速、完整地收集项目的原始数据;三是可以很好的应对外部审计风险;四是可以不断完善施工企业基层项目的财务基础资料。为企业的发展提供了正确的数据信息，为领导决策提供了可靠依据。