梁静
摘 要：企业往来款项是企业资产的重要组成部分，在企业运行中，由于往来款项管理还较薄弱，管理者通常都将往来款项管理作为一个重要的管理项目。如今，企业在规范往来款项管理中仍然存在一系列的问题，比如管理者风险意识过于薄弱、管理制度不完善、财务管理不规范、核查制度也不完善等。本文主要研究并分析企业往来款项管理存在的问题及解决措施。
关键词：企业 往来款项 存在的问题 解决措施
一、研究背景
随着科技的发展和时代的进步，经济呈持续上升且平稳发展趋势，带给许多企业不同的商业机遇，但是也面临着许多的挑战。在这个竞争极其激烈的时代，企业过于重视在提高产品质量和增强影响力等方面，却忽视了企业内部财务的管理，在经济发展的新时期里，没有重视自身内部财务管理的企业，极有可能会落后，不管你产品质量多么好，但是缺乏有效的管理方式，内部资金链无法正常运行，影响了企业的运行，最终会导致破产，被市场淘汰。
二、企业往来款项管理存在的主要问题及其成因
（一）管理制度不完善
现目前，企业往来款项的管理制度是不全面的，大多数管理制度都是没有具体规范和运行流程，也并没有明确的管理内容说明，管理工作难以正常进行，导致管理往来款项时会出现混乱。管理财务的人员大多数是普通财务人员，缺乏管理意识，使企业资金产生混乱，影响企业财务的正常运行。
（二）财务管理方式不规范
现目前，中小型企业多使用单式记账法，这种记账方式存在一种弊端，就是每一项经济业务只在一个账户里记录，并不能与公司多个账户联合起来。这种方式的程序比较简单，但是在核查时比较麻烦，会影响账单的准确性，不能整体全面地反映出公司的经济情况，影响公司的资金链正常运行。如某单位按收付实现制核算往来款项，已完成资产所有权转移业务但未收到发票，不做往来和收入核算处理，造成财务报表数据不真实、不完整和不准确。
（三）核查制度不完善
随着公司的规模扩大，往来款项也随之增多。公司的审批程序也越来越复杂，先由采办部提供报价单，由财务部门进行审核，再由总经理审批签字，最后进入财务部备案。这样的审批程序复杂且繁琐，花费的时间比较长，个别公司为了加快采办速度，直接省掉了其中的审核步骤，导致购买时的实际资金与报价不同，拿给财务部门报账时又对不上报价单，在往来款项核算时也会出现资金对不上账，导致公司的资金出现混乱的情况。
（四）财务管理力度不足
目前，财务部门对于往来款项的管理力度还不够，导致很多公司对财务资金缺少宏观调控，资金混乱，核算款项有出入，为企业运营发展增加了巨大的风险。公司的往来款项繁多且复杂，流通力较大，如果没有进行严格的管理，不清楚款项流通来源和去向，会导致往来款项出现混乱，加大了企业管理资金的难度，在得到这些错误结果后，如果企业不加以重视，只是将这些结果作为简单参考而不吸取经验，那么财务管理便会出现一定的困难，影响公司的形象和商品质量，最终影响公司的运行。
三、往来款项进行有效管理的措施
（一）大力培养管理人才
企业的往来款项管理是由财务管理人员进行的，管理是否能得到好的结果与财务管理人员的素质和专业知识是分不开的。为了往来款项的正常运行，企业必须加大对财务管理人员的知识培养和技能培训。企业的财务管理是一项复杂且繁琐的工作，需要管理人员具备较高的素质和高效率的管理水平，如果管理人员的能力不足，会导致工作效率低，企业财务结算出现延时，不能及时地制作出账单报表，财政信息失真等，直接影响企业资金链正常运行。在企业财务复杂的情况下，可多增加几名管理人员，对财政工作进行细化，每人分管不同的项目，记录和核算时会更加地方便。
（二）完善管理制度
企业的资金链是是由很多资金项目组成在一起的，一个环节出现问题，那么整个资金运行将产生困难。资金的每一个环节都必须清晰，每一项资金都应该标有明确的来源和去向。这要求企业具备完善的管理制度，要对制度进行规范，并且遵守这个规范所要求的行为。相对单式记账法，复式记账法有更大的优势，它由两个或以上账户同时记录，它的原理是“会计恒等式”。首先，它是相互独立但又相互联系的，由多个账户共同记录，当一笔资金发生变化时，记录它的账户发生相应的变化，使复式记账变成了一个系统的记账体系，能够更加明确地看到企业的整个资金发生的变化，监督企业的经济活动，提高了财政管理效率和资金安全性。
（三）提高财务管理水平
企业应由领导带头成立专门的核查小组，定期对账务进行抽查，减少账务错误和账单遗漏等情况发生。核查小组同时也能够对财务管理人员进行监督，秉着“办理者则负责”原则，将每一笔账目落实到个人，将账目细化。同时也可以让企业其他员工共同参与到财务监督工作中来，使每一笔账目公开透明。随着信息化时代的不断发展，企业的财务管理也应该根据时代的发展，改变传统的记账方式，将信息化管理运用到账务管理中。将往来款项及时地记录在计算机内，减少工作程序，直接运用计算功能便能得出结果，相比普通计算器计算，更加便捷，增加了账务的准确性，减少了因疏忽造成的账务错误事件发生。信息化的优势在于能够实时观测到往来款项的流通，使财务信息更加地准确、透明。
（四）加强财务管理力度，提高風险意识
中小型企业还存在风险意识较薄弱问题。企业要时刻关注国家的产业政策、市场商品的供需关系、货币政策等，避免因成本波动过大导致的财务危机。在运营方面，要通过科技创新来提高商品质量，通过管理创新来提高企业影响力，不仅能够降低商品成本，也能够提高产品的价值，抢先占领市场。如果遇到经济结构不稳定时，企业要及时进行调整，减少对企业利益的损害。
四、进行往来款项管理的必要性
企业的财务是企业发展和生存的必要因素，企业进行往来款项管理一方面是能够掌握企业资金流动情况，从资金流动中也能看出产品销量情况。在进行往来款项管理时，能够明确企业经济活动较频繁项目，将这些销量高的产品进行推广，将另外一些销量低的产品进行科技创新，增加企业的利益。另一方面是在企业生产经营过程中，由于受到时间、地域以及人员因素的限制，对于已发生的经济业务未能及时有效地入账，造成了来往款项的形成。当下，网上支付极大地提高了交易效率，但由于企业财务管理系统未能及时创新，使得实际到账的资金和财务凭证的传递上存在时间差，增加了应收款项虚增的风险，对报表真实性造成了极大的影响。
五、结束语
企业在进行往来款项管理时，必须制定完善的管理制度，定期进行往来款项核查，规范管理行为，大力培养管理型人才，提高企业风险意识和风险预警，加强研究往来款项管理的工作，运用信息化手段，提高管理的效率。企业应在不断发展中，吸取经验和教训，促进企业财务的平稳运行，提高竞争力。